اظهارنامه اخذ درآمد از طریق اجاره ملک در ترکیه

اظهارنامه درآمد اجاره برای مالیات دهندگان غیر مقیم در ترکیه

در زیر می توانید اطلاعات مربوط به مالیات بر درآمد اجاره در ترکیه را مطالعه نمایید. سوالاتی از قبیل:

کدام املاک مشمول درآمد اجاره در ترکیه هستند؟

چگونه باید درآمد اجاره را جمع‌آوری کنید؟

استثنا و تخفیف در درآمد اجاره در ترکیه؟

هنگام محاسبه درآمد اجاره خود چه هزینه‌هایی را می‌توانید کسر کنید؟

اعلامیه درآمد اجاره در ترکیه. چه زمانی باید اعلام کنید؟

کسر هزینه‌ها

پرداخت مالیات، چه زمانی مالیات را در ترکیه پرداخت می‌کنید؟

آیا برای اعلام درآمد اجاره خود در ترکیه به کمک نیاز دارید؟

لطفا برای هرگونه سوال با ما تماس بگیرید.

اعلامیه درآمد اجاره پرداخت کنندگان مالیات غیر مقیم در ترکیه

(خارجیانی که محل اقامت آنها در ترکیه نیست و شهروندان ترکی که در خارج از کشور زندگی می کنند)

مبانی قانونی مالیات بر درآمد اجاره به دست آمده توسط افراد غیر مقیم مشمول مالیات در ترکیه

افراد غیر مقیم فقط از درآمد خود در ترکیه بدهی محدودی دارند. در این زمینه، یک خارجی که در طی یک سال تقویمی کمتر از یک دوره مداوم شش ماهه را در ترکیه سپری کند و خانه عرفی او در ترکیه نباشد، به عنوان یک شخص مالیات غیر مقیم با بدهی محدود در نظر گرفته می شود.

درآمد به دست آمده در ترکیه به معنای این است که املاک ثابت در ترکیه است و این اموال و حقوق در ترکیه مورد استفاده و ارزیابی قرار می گیرد.

مسئولیت مالیاتی افراد مشمول مالیات غیرمقیم در ترکیه با اخذ درآمد اجاره‌ای

درآمد به دست آمده از اجاره املاک و حقوقی که در بالا به عنوان املاک تجاری و خانه ذکر شده توسط مالک ، متصرف ، صاحب حق انتفاع و عرف و صاحبان اجاره در ترکیه مشمول مالیات بر املاک و مستغلات هستند.

درآمد اجاره به دست آمده از این املاک و حقوق مشمول مالیات است و "مالیات بر املاک و مستغلات" نامیده می شود.

درآمد اجاره چیست؟

درآمد حاصل از اجاره املاک و حقوق (زمین ، ساختمان ، حقوق و غیره) که در ماده 70 قانون مالیات بر درآمد آمده است، مشمول مالیات بر درآمد "مالیات بر املاک و مستغلات" است. از طرف دیگر ، املاک و حقوقی که از تجارت یا موسسات کشاورزی استفاده می کنند، درآمد حاصل از آنها با توجه به مقررات تعیین درآمد کسب و کار یا کشاورزی محاسبه می شود.

از طرف دیگر ، برای مالیات دهندگان غیر مقیم درآمد حاصل از اداره خانه وی به عنوان مستمری یا آپارتمان منوط به درآمد کسب و کار است. در این حالت ، مالیات دهنده باید مطابق مقررات درآمد کسب و کار ، اظهارنامه درآمد خود را به دفاتر مالیات بدهد.

زمان اعلام درآمد اجاره ای چقدر است؟

درآمد اجاره سال جاری یا سال های گذشته که به طور نقدی یا غیرنقدی توسط پرداخت کنندگان مالیاتی بدست می آید به عنوان درآمد کسب شده در سال جاری تلقی می شود.

به عنوان مثال ، اگر درآمد اجاره 2004 ، 2005 و 2006 در سال 2007 جمع شود ، درآمد به عنوان درآمد 2007 در نظر گرفته خواهد شد.

درآمد اجاره سال های آتی دریافت شده از قبل ، به عنوان درآمد اجاره هر سال مرتبط تلقی می شود و در سال مربوطه اعلام می شود.

به عنوان مثال ، اگر درآمد اجاره سال های 2007 ، 2008 و 2009 در سال 2007 جمع شود ، درآمد اجاره هر سال در سال مربوط اعلام می شود.

از نظر پرداخت اجاره ارز خارجی ، درآمد ناخالص با توجه به نرخ ارز اعلام شده توسط بانک مرکزی جمهوری ترکیه در تاریخ جمع آوری محاسبه می شود. اگر در بازار قیمت فعلی وجود نداشته باشد ، با توجه به نرخ تعیین شده توسط وزارت دارایی ، به لیر جدید ترکیه (YTL) تبدیل می شود.

در مورد پرداخت اجاره به صورت غیرنقدی جمع شده ، مبالغ مطابق با ارزش معادل آن در قانون آیین نامه مالیات تبدیل می شود.

شرایط اظهار درآمد اجاره افراد با مالیات غیرمقیمعی در ترکیه

افراد غیر مقیم فقط از درآمد خود در ترکیه بدهی محدودی دارند.

در این زمینه ، پرداخت کنندگان مالیاتی که فقط درآمد اجاره از املاک غیر منقول در ترکیه دارند ، اظهارنامه مالیات بر املاک غیر منقول را تنها در صورتی ارائه می دهند که درآمد حاصل از آن در یک سال تقویمی بالاتر از مبلغ مشخص شده باشد.

زمان و مکان اظهار درآمد اجاره در ترکیه

اظهارنامه مربوط به درآمد اجاره به دست آمده در یک سال تقویمی تا تاریخ 25 مارس سال بعد به اداره مالیاتی مجاز محل املاک غیر منقول ارائه می شود.

استثنائات و شرایط درآمد اجاره ای

مبلغ مندرج در قانون برای درآمد اجاره به دست آمده از اجاره نامه به عنوان خانه در یک سال تقویمی از مالیات معاف است.

مبلغ استثنا برای سال 2007 2.300 YTL است.

این استثنا برای افراد غیر مقیم ترکیه در شرایط زیر معتبر نیست:

·         در صورت عدم بایگانی یا تشکیل پرونده کمتر از مالیات با وجود درآمد اجاره وی نسبت به مبلغ مشخص شده

·         در صورت اعلامیه سالانه برای درآمد حاصل از فعالیت های تجاری ، کشاورزی و حرفه ای در ترکیه

اصل ارزش اجاره معادل

میزان درآمد اجاره از مال و حقوق نمی تواند زیر ارزش اجاره معادل باشد. در صورت تصرف سودمند مال و حقوق ، ارزش معادل اجاره به عنوان ارزش درآمد اجاره پذیرفته می شود.

ارزش اجاره معادل زمین و ساختمان توسط مقامات یا دادگاه ها تعیین می شود. در غیر این صورت ، هزینه 5٪ ارزش مالیات تعیین شده طبق قانون آیین نامه مالیاتی است.

ارزش اجاره معادل سایر املاک و حقوق 10٪ ارزش هزینه آنها است. در صورت ناشناخته بودن ، 10٪ از مبلغ طبق مقررات مربوط به ارزیابی ثروت در قانون آیین دادرسی مالیاتی تعیین می شود.

شرایط غیر قابل اجرا برای ارزش اجاره معادل

ارزش اجاره معادل در شرایط زیر قابل استفاده نیست:

شغل سودمند برای اهداف حفاظت از اموال باطل.

واگذاری ساختمان به اجداد ، فرزندان یا برادران / خواهران خونی (اگر بیش از یک خانه به آنها اختصاص داده شود ، ارزش اجاره معادل فقط برای یکی از آنها محاسبه نمی شود. برای برادر / خواهر متاهل ، ارزش اجاره مساوی فقط برای یکی از زوج ها محاسبه نمی شود.)

اقامت صاحب ملک با اقوام خود در یک خانه یا آپارتمان.

اجاره دارایی به دولت های بودجه عمومی و الحاقی ، ادارات ویژه استانی ، شهرداری ها و سایر ارگان ها و سازمان های عمومی.

شرایط قابل استفاده برای ارزش اجاره معادل

ارزش اجاره معادل در صورت نبود یا کم بودن ارزش درآمد اجاره اعمال می شود. طبق این اصل ، درآمد اجاره بها تحت ارزش اجاره مساوی یا حاصل از مشاغل سودآور ، مشمول ارزش اجاره معادل آن است.

محاسبه ارزش اجاره معادل

ارزش اجاره معادل زمین و ساختمان توسط مقامات یا دادگاه ها تعیین می شود.

اگر اینگونه نباشد و هیچگونه برآورد و تعریفی برای ساختمان یا زمین بیان نشده باشد ، ارزش معادل اجاره 5٪ ارزش مالیات املاک و مستغلات است.

به عنوان مثال ، یک شخص غیر مقیم املاک خود را با ارزش 100000 YTL مالیات بر املاک و مستغلات بدون هیچ گونه هزینه ای به دوست خود اجاره می دهد. اگرچه درآمد اجاره وجود ندارد ، حداقل (100000 * 5٪) = 5.000 YTL درآمد اجاره باید به عنوان ارزش اجاره معادل اعلام شود.

زمان و مکان پرداخت

مالیات بر درآمد در دو قسط پرداخت می شود. قسط اول در ماه مارس و قسط دوم در ماه جولای پرداخت می شود.

مالیات محاسبه شده را می توان به دفاتر مالیات یا شعب مجاز بانک پرداخت کرد.

نتایج عدم بایگانی یا پر کردن پرونده

در صورت عدم تشکیل پرونده توسط مالک ملک ، استثنایی که در قانون ذکر شده معتبر نیست.

اگر درآمد اجاره اعلام نشود ، مالک به پرداخت دو برابر مجازات می شود و درآمد توسط کمیته ارزیابی، ارزیابی می شود.

مالیات بر درآمد و جریمه بر روی ارزش ارزیابی شده محاسبه می شود. همچنین ، برای هر ماه تأخیر سود عقب افتاده لازم است.

مالیات ، جریمه و سود عقب افتاده متعلق به یک ماه پس از تاریخ سررسید ارزیابی می شود.

در غیر این صورت ، برای هر ماه شارژ تأخیر پرداخت محاسبه می شود و با اجرای قانون دریافت می شود.

در صورت عدم بایگانی توسط مالک، اعلام درآمد اجاره مطابق بندهای "مجازات و اصلاح" قانون آیین دادرسی مالیاتی امکان پذیر است. استثنای درآمد اجاره برای پرداخت کنندگان مالیاتی که درآمد اجاره از طریق ابراز پشیمانی را گزارش می دهند معتبر است و جریمه مالیاتی ، طبق قانون آیین دادرسی مالیاتی ، اعمال نمی شود. بخشش برای این مالکین اعمال می شود.

هزینه های کسر شده از درآمد اجاره ای

در مورد هزینه هایی که می توان از درآمد اجاره برای تعیین درآمد خالص درآمد املاک و مستغلات کسر کرد ، دو روش مختلف وجود دارد:

- مبنای هزینه یکجا

- مبنای هزینه واقعی

انتخاب بین مبالغ کل و هزینه واقعی برای کلیه املاک غیر منقول اعمال می شود.

فقط یکی از مبانی هزینه را می توان برای کلیه املاک غیر منقول اعمال کرد.

هزینه های قابل کسر در مبانی هزینه های واقعی

در صورت انتخاب مبنای هزینه واقعی ، هزینه های زیر از درآمد ناخالص اجاره کسر می شود.

• هزینه های روشنایی ، گرمایشی ، آب و آسانسور برای ملک اجاره ای پرداخت شده توسط موجر ،

• هزینه های مدیریت مربوط به اداره املاک اجاره ای و با توجه به اهمیت مالکیت ،

• هزینه های بیمه املاک و حقوق اجاره ای ،

• سود بدهی های مربوط به املاک و حقوق اجاره ای و 5٪ ارزش تملک خانه اجاره ای به مدت پنج سال از تاریخ تملک. (این کسر فقط برای درآمد اجاره خانه اجاره ای اعمال می شود ، یک قسمت غیر کسر به عنوان مازاد هزینه ارزیابی نمی شود. این کسر برای خانه هایی که قبل از سال 2001 خریداری شده اند معتبر نیست).

• مالیات بر املاک و مستغلات ، هزینه ها ، ارزیابی های ویژه پرداخت شده برای املاک اجاره ای و حق ، نرخ مشارکت پرداخت شده توسط شهرداری توسط موجر ،

• استهلاک برای املاک و حقوق اجاره ای ،

• هزینه های تعمیر ملک مورد اجاره ساخته شده توسط موجر ،

• هزینه های نگهداری املاک و حقوق اجاره ای ،

• اجاره و سایر هزینه های واقعی پرداخت شده توسط زیرمجموعه ،

• اجاره خانه اسکان داده شده توسط موجر که املاک خود را اجاره داده است (به استثنای اجاره های پرداخت شده توسط شخص غیرمقیم مالیات در سایر کشورها)

• هزینه خسارت و غرامت پرداخت شده برای املاک و حقوق اجاره ای براساس قرارداد ، عمل یا قضاوت.

با این حال ، میزان هزینه های مربوط به یک استثنا قابل کسر نیست. هزینه کسری که با درآمد مشمول مالیات مقایسه می شود با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

درآمد مشمول مالیات x هزینه کل

درآمد کلی

همچنین ، مودیانی که مبنای هزینه واقعی را ترجیح می دهند ، قرار است تمام اسناد مربوط به هزینه ها را به مدت پنج سال نگه دارند و در صورت تقاضای اداره مالیات ، آنها را ارائه دهند.

کمک هزینه برای مبالغ کل یکجا

25٪ از درآمد اجاره پس از کسر مبلغ استثنایی از کل درآمد اجاره ، به عنوان کمک هزینه برای مودیانی که مبنای هزینه یکجا را ترجیح می دهند (به استثنای کسانی که حقوق خود را اجاره داده اند) کسر می شود.

با این حال ، پس از ترجیح برای مبنای هزینه های یکجا ، نمی توان مبنای هزینه واقعی را برای مدت دو سال انتخاب کرد.

استثنائی که برای درآمد اجاره اعمال می شود

اگر بیش از یک مالک خانه وجود داشته باشد، مالیات بر درآمد اجاره به طور جداگانه برای هر صاحب به عنوان 2.300 YTL اعمال می شود.

اگر وراث مشترک در ارث نباشند ، هر وارث می تواند به طور جداگانه از این استثنا بهره مند شود.

در مورد درآمد اجاره از بیش از یک خانه ، این استثنا فقط یک بار در کل درآمد اجاره اعمال می شود.

برنامه مالیاتی برای سال 2007

تا مبلغ 7.500 YTL

٪ 15

1.125 YTL برای 7.500 YTL از 19.000 YTL ، بیش از

٪ 20

3.425 YTL. برای 19.000 یورو. از 43.000 YTL ، بیش از

27٪

9.905 YTL. بیش از 43.000 YTL بیش از 43.000 YTL ، بیش از

35٪

از نظر معاهدات مالیات مضاعف

درآمد اجاره املاک و مستغلات در مقاله ششم با عنوان "درآمد حاصل از اموال غیر منقول" به کار رفته است ، معاهدات مالیات مضاعف که توسط ترکیه اجرا شده و حق مالیات را به کشوری که در آن املاک غیر منقول واقع شده است ، واگذار کرده است.

در این حالت ، حق مالیات بر درآمد اجاره به دست آمده از اموال غیرمنقول در ترکیه توسط افراد ساکن در کشور متعاهد ، در چارچوب رویه ها و اصول مندرج در قوانین داخلی ترکیه باقی مانده است و هیچ بند قطعی برای قانون مدنی ترکیه وجود ندارد.

نمونه هایی برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره در ترکیه

مثال 1: یک شهروند آلمانی 10.000 یورو به عنوان درآمد اجاره از ویلا در فتحیه در سال 2007 به دست آورد.

او مبنای هزینه یکجا را ترجیح داد و درآمد دیگری برای اعلام در ترکیه ندارد. در تاریخ جمع آوری ، نرخ خرید یورو اعلام شده توسط بانک مرکزی جمهوری ترکیه 1.81 YTL پذیرفته می شود.

مالیات بر درآمد بابت اجاره مودیان به شرح زیر محاسبه می شود:

درآمد ناخالص کل (10.000 1، 1،81) …………… .. 18.100 YTL.

مبلغ معاف از مالیات ……… 2.300 YTL.

موجودی (18.100-2.300) ………………………………… 15.800 YTL.

25٪ هزینه یکجا (15.800 x٪ 25) 3.950- YTL.

درآمد مشمول مالیات (15.800 - 3.950) …… 11.850 پوند - YTL.

مالیات بر درآمد محاسبه شده *… ... 1.995- YTL.

مالیات بر درآمد قابل پرداخت …………………………… .. 99 1.995-YTL.

(*) مالیات بر درآمد محاسبه شده با توجه به نرخ برنامه مالیاتی سال 2007 محاسبه می شود.

مثال 2: الیور کان در سال 2007 مبلغ 15000 یورو به عنوان درآمد اجاره از خانه خود در آلانیا بدست آورده است. در تاریخ جمع آوری ، نرخ خرید یورو اعلام شده توسط بانک مرکزی جمهوری ترکیه به عنوان 1.80 YTL پذیرفته می شود.

او مبنای هزینه یکجا را ترجیح داد و درآمد دیگری برای اعلام در ترکیه ندارد. کل هزینه های واقعی وی برای این خانه 3.000 یورو است. در تاریخ هزینه ها ، نرخ خرید یورو که توسط بانک مرکزی جمهوری ترکیه اعلام شده است 1.80 YTL پذیرفته می شود.

(در مبنای هزینه واقعی ، هزینه های مربوط به مبلغ معاف از مالیات از کل درآمد قابل کسر نیست ، فقط هزینه های مربوط به درآمد مشمول مالیات کسر می شوند. بنابراین محاسبه تعداد هزینه های مربوط به درآمد مشمول مالیات ضروری است. برای درآمد مشمول مالیات طبق فرمول زیر محاسبه می شود.)

درآمد کل: 15.000 یورو x 1،80 یورو = 27.000 یورو

درآمد مشمول مالیات: 27.000 YTL - 2.300 YTL = 24.700 YTL.

هزینه کل: 3.000 EUR X 1،80 YTL = 5.400 YTL

درآمد مشمول مالیات x هزینه کل

= درآمد کل

24.700 YTL x 5.400 YTL

= 4.940 YTL

27.000 YTL

مالیات بر درآمد بابت اجاره مودیان به شرح زیر محاسبه می شود:

درآمد ناخالص کل (15000x 1،80) ……………… 27،000- YTL.

مبلغ معاف از مالیات 2.300 پوند - YTL.

موجودی (27.000-2.300) ……………………… 24.700- YTL.

هزینه واقعی کسر پذیر 4.940 پوند - YTL.

درآمد مشمول مالیات (24.700-4.940 24.7) ……………………… 19.760 - YTL.

مالیات بر درآمد محاسبه شده .. ... 3.630،20-YTL.

مالیات بر درآمد قابل پرداخت 3.630،20 پوند - YTL.

(*) مالیات بر درآمد محاسبه شده با توجه به نرخ برنامه مالیاتی سال 2007 محاسبه می شود.