Декларирование доходов от сдачи квартиры в аренду в Турции

Декларирование доходов от аренды для налогоплательщиков-нерезидентов в Турции

Ниже вы найдете информацию о налогообложении доходов от аренды в Турции. Мы рассмотрим такие вопросы как: 

Доход от аренды какой недвижимости облагается в Турции?
Как следует собирать/получать доход от аренды?
Исключения на доход от аренды в Турции
Какие расходы вы можете вычесть при расчете арендного дохода?
Декларирование доходов от аренды в Турции. Когда нужно это делать?
Налоговый вычет
Уплата налогов, когда в Турции платят налоги?

Вам нужна помощь в декларировании доходов от аренды в Турции?
Не стесняйтесь обращаться к нам за помощью.

Декларация арендного дохода налогоплательщика-нерезидента в Турции.

(Иностранцы, не имеющие места жительства в Турции и граждане Турции, проживающие за границей)

Правовые основы налогообложения арендных доходов налогоплательщиков-нерезидентов в Турции
Нерезиденты несут ограниченную ответственность только за счет своих доходов, полученных в Турции. В данном случае иностранец, который проводит в Турции менее шести месяцев непрерывно в течение календарного года и чье обычное место жительства находится за пределами Турции, рассматривается как облагаемый налогом нерезидент с ограниченной ответственностью. Доход, полученный в Турции, означает, что соответствующая собственность находится в Турции, и эта собственность признана Турцией.

Налоговая ответственность нерезидентов в Турции, получающих доход от аренды

________________________________________________________________________-

Что такое доход от аренды?

Доход, полученный от сдачи в аренду собственности и прав (земля, здание, права и т. Д.), указанных в статье 70 Закона о Подоходном Налоге, облагается подоходным налогом как «налог на недвижимое имущество». С другой стороны, когда собственность и права, которые используются в бизнесе или сельскохозяйственным учреждением, доход, полученный от них, рассчитывается в соответствии с положениями определения дохода от бизнеса или сельского хозяйства.

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Каково время получения арендного дохода?

Например, если доход от аренды за 2004, 2005 и 2006 годы был получен в 2007 году, это будет считаться доходом за 2007 год.

Доход от аренды за предстоящие годы, полученный заранее, будет рассматриваться как доход от аренды за каждый соответствующий год и декларироваться в соответствующем году.
Например, если доход от аренды за 2007, 2008 и 2009 годы был получен в 2007 году, доход от аренды каждого года будет декларироваться в соответствующем году.
Что касается арендных платежей в иностранной валюте, валовой доход рассчитывается по обменному курсу, объявленному Центральным банком Турецкой Республики на дату взимания. Если на рынке нет текущей цены, она конвертируется в новые турецкие лиры (YTL) по курсу, установленному Министерством финансов.
В случае оплаты аренды в натуральной форме, суммы конвертируются в соответствии с эквивалентным значением в Налоговом Законодательстве.
Доход от аренды текущего года или предыдущих лет, полученный налогоплательщиками в денежной или натуральной форме, рассматривается как доход, полученный в текущем году. 

Условия декларации об арендном доходе налогооблагаемых иностранцев в Турции.

Физические лица-нерезиденты несут ограниченную ответственность только за свои доходы, полученных в Турции.

В связи с этим налогоплательщики, которые имеют только доход от аренды недвижимого имущества в Турции, подают декларацию по налогу на недвижимое имущество только в том случае, если полученный доход за календарный год превышает сумму дохода, не подлежащего налогообложению.

Обстоятельства, при которых не применяется эквивалентная стоимость.

Эквивалентная арендная стоимость не применяется в следующих условиях:

• Пользование с целью хранения недействительной собственности.

• Передача имущества родственникам по прямой линии, потомкам или братьям / сестрам (если за ними закреплено более одного дома, эквивалентная арендная плата только для одного из них не рассчитывается. Для женатого брата / сестры равная арендная стоимость только для одного из партнеров не рассчитывается.)

• Проживание собственника недвижимости с родственниками в одном доме или квартире.

• Сдача имущества в аренду генеральным и присоединенным бюджетным администрациям, специальным областным администрациям, муниципалитетам и другим государственным органам и организациям.

Условия, при которых применяется эквивалентная стоимость.

Эквивалентная стоимость аренды применяется в случае низкого или нулевого значения арендного дохода. Согласно этому принципу, доход от аренды при равной стоимости аренды или доход, полученный от хранения имущества, подлежит эквивалентной стоимости аренды.

Расчет эквивалентной арендной стоимости

Эквивалентная арендная стоимость земель и зданий определяется властями или судом.

Если это не так, и не указана оценка или определение здания или земли, эквивалентная арендная стоимость составляет 5% от стоимости налога на недвижимость. 

Например, человек-нерезидент бесплатно сдает своему другу свою собственность со стоимостью налога на недвижимость в размере 100 000 турецких лир; хотя доход от аренды отсутствует, по крайней мере (100,000 * 5%) = 5.000 YTL должны быть заявлены как эквивалентная арендная стоимость.

Время и место оплаты

Налог на прибыль уплачивается двумя частями. Первый взнос выплачивается в марте, второй - в июле.

Рассчитанный налог можно уплатить в налоговые органы или отделения уполномоченных банков.

Следствия незарегистрированной или заниженной отчетности

В случае незарегистрированной или заниженной отчетности налогоплательщика, исключение, установленное законом, недействительно. 
Если доход от аренды не декларируется, то налогоплательщик получает двойной штраф за нарушение правил первой степени, и доход оценивается оценочной комиссией. Подоходный налог и штраф рассчитываются от оценочной стоимости. Также начисляются проценты за каждый просроченный месяц. Начисленные налоги, штрафы и проценты по задолженности должны быть уплачены в течение месяца после даты оценки.
В противном случае штраф за просрочку платежа рассчитывается за каждый последующий месяц и взыскивается принудительным исполнением.
В случае незарегистрированной или заниженной отчетности налогоплательщика можно задекларировать доход от аренды в соответствии с пунктами «о деятельном раскаянии и исправлении» Налогового кодекса. Исключение на доход от аренды действительно для налогоплательщиков, которые сообщают о доходе от аренды в форме раскаяния, и налоговый штраф в соответствии с Налоговым кодексом не применяется. Этим налогоплательщикам начисляются проценты деятельного раскаяния.

Налоговые вычеты на доход от аренды

Существует два разных метода подсчета вычитаемых расходов для определения чистого дохода от недвижимости:
- Паушальный расчет
- Расчет на основе фактических расходов

Эти методы можно использовать для любой недвижимости, но нужно выбирать только один из них.

Налоговые вычеты на основе фактических расходов

Во время подсчета фактических расходов, из валового дохода от аренды вычитаются следующие расходы:

• Оплачиваемые арендодателем расходы на освещение, отопление, воду и лифт арендованного имущества,
• Управленческие расходы - затраты, связанные с управлением арендуемой собственностью,
• Страхование арендованного имущества и права собственности,
• Проценты по долгам, связанным с арендуемым имуществом и правами собственности, и 5% от стоимости приобретения арендованного дома в течение пяти лет, начиная с даты приобретения (Этот вычет применяется только к доходу от аренды дома, не подлежащая вычету часть не оценивается как излишек расходов. Вычет не действует для домов, приобретенных до 2001 года.),
• Налог на недвижимость, сборы, специальные взносы за арендованное имущество и права, уплачиваемые арендодателем,
• Амортизация арендованного имущества,
• Расходы на ремонт имущества, проведенный арендодателем,
• Расходы на обслуживание арендованного имущества и прав,
• Арендная плата и другие фактические расходы, оплачиваемые субарендатором,
• Арендная плата дома, в который прописан сам арендодатель (за исключением арендной платы, уплачиваемой нерезидентом-налогоплательщиком в других странах),
• Возмещения ущерба и компенсации, выплаченные за арендованное имущество и права на основании договора, акта или судебного решения.

Однако сумма расходов, соответствующая исключению, не подлежит вычету. Вычитаемая стоимость, которая сравнивается с налогооблагаемым доходом, рассчитывается по следующей формуле: 

Налогооблагаемый доход x общая стоимость

Суммарный доход

Также налогоплательщики, которые предпочитают фактическую основу, должны хранить все документы о расходах в течение пяти лет и предоставлять их в случае требования налоговой инспекции. 

Резерв на расходы на основе единовременной выплаты

25% дохода от аренды после вычета исключительной суммы из общего дохода от аренды вычитается в качестве скидки на расходы налогоплательщиков, которые предпочли единовременную основу расходов (за исключением тех, кто арендовал свои права).

Однако после того, как было отдано предпочтение единовременной основе расходов, основа фактических расходов не может быть выбрана в течение двух лет.

Исключение, применяемое к доходу от аренды 

Если в доме более одного владельца, исключение для налогообложения дохода от аренды применяется индивидуально для каждого владельца в размере 2.300 турецких лир. 
Если наследники не делят наследство, это исключение может получить каждый наследник в индивидуальном порядке. В случае дохода от аренды более чем одного дома исключение применяется только один раз к общему доходу от аренды.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА 2007 ГОД (YTL=Новые турецкие лиры)
До 7.500 YTL - 15 %
1.125 YTL на сумму от 7.500 YTL до 19.000 YTL - более 20 %
3.425 YTL на сумму от 19.000 YTL от 43000 лир - более 27 %
9.905 YTL на сумму от 43.000 YTL и выше - более 35%

Договор об избежании двойного налогообложения

Доход от аренды недвижимого имущества рассматривается в шестой статье «Полученный доход от недвижимого имущества» договора об избежании двойного налогообложения, подписанного Турцией. Право налогообложения остается за страной, в которой находится недвижимое имущество.

В этом случае право налогообложения арендного дохода, полученного от недвижимого имущества в Турции физическими лицами, проживающими в договаривающейся стране, остается в рамках процедур и принципов, изложенных во внутреннем законодательстве Турции, в гражданском законодательстве Турции нет соответствующей статьи.

Примеры расчета подоходного налога на доход от аренды в Турции

ПРИМЕР 1: Гражданин Германии получил 10.000 евро в качестве дохода от аренды своей виллы в Фетхие в 2007 году. Он предпочел вычет на основе паушального расчета, и у него нет другого дохода, который он мог бы декларировать в Турции. На момент инкассации курс покупки евро, объявленный Центральным банком Турецкой Республики, был равен 1,81 YTL.

Подходный налог на доход от аренды рассчитывается следующим образом:

Валовой доход (10.000 x 1,81) ……………................. 18.100 YTL.
Необлагаемая налогом сумма ………..……………..... 2.300 YTL.
Баланс (18.100 - 2.300) …………………………………. 15.800 YTL.
25% единовременных расходов (15.800 x 25%) ……. 3.950 YTL.
Налогооблагаемый доход (15.800 - 3.950) …….…….. 11.850 YTL.
Рассчитанный подоходный налог * …....………………. 1.995 YTL.
Подоходный налог к ​​уплате ……………………………. 1.995 YTL.
(*) Подоходный налог рассчитан в соответствии со ставками налогов на 2007 год.

ПРИМЕР 2: Оливер Кан получил 15 000 евро в качестве дохода от сдачи в аренду своего дома в Алании в 2007 году. На момент инкассации курс покупки евро, объявленный Центральным банком Турецкой Республики, составлял 1,80 YTL. Он предпочел вычет на основе паушального расчета, и у него нет другого дохода, который он мог бы декларировать в Турции. Его фактические расходы на этот дом составили 3.000 евро.
(Во время расчета на основе фактических расходов, расходы, освобожденные от налогообложения, не подлежат вычету из общей суммы дохода. Вычитается только сумма, соответствующая налогооблагаемому доходу. Поэтому важно рассчитать сумму налогооблагаемого дохода. Эта сумма рассчитывается с помощью формулы, написанной ниже)

Общий доход: 15.000 евро x 1,80 YTL = 27000 YTL
Налогооблагаемый доход: 27.000 YTL - 2.300 YTL = 24.700 YTL
Общие расходы: 3.000 евро х 1,80 YTL = 5.400 YTL
Налогооблагаемый доход x общие расходы = общий доход
24.700 YTL x 5.400 YTL = 4.940 YTL
27.000 YTL

Подходный налог на доход от аренды рассчитывается следующим образом:

Валовой доход (15.000 x 1,80) ………………............... 27.000 YTL.
Необлагаемая налогом сумма …………………........... 2.300 YTL.
Баланс (27.000 - 2.300) ………………………................ 24.700 YTL.
Вычитаемая фактическая сумма ………………........... 4.940- YTL.
Налогооблагаемый доход (24.700 - 4.940) ...………… 19.760- YTL.
Рассчитанный подоходный налог * ……………………. 3.630,20-YTL.
Подоходный налог к ​​уплате …………………………….. 3.630,20-YTL.
(*) Подоходный налог рассчитан в соответствии со ставками налогов на 2007 год.